Sådan fungerer retsmedicinsk regnskab

Takket være populariteten af ​​nogle kriminelle dramaer, ordet "retsmedicin" kan få dig til at tænke over processen med at arbejde på et gerningssted. Disse efterforskere sporer kriminelle ved hjælp af DNA -prøver, fingeraftryk, blodpletter, fotos og andre spor. Så først, du kan undre dig over, hvordan ordet "retsmedicin" nogensinde kunne kombineres med ordet "regnskab". Det er ikke som om du har set revisorer arbejde sammen med de andre efterforskere på et gerningssted. Imidlertid, det afhænger virkelig af kriminalitetstypen.

Retsmedicinsk billedgalleri

Retsmedicin betyder bare "om anvendelse af videnskabelig viden på et juridisk problem" eller "anvendelig i en domstol". De fleste forbrydelser, såsom drab, undersøgt på et show som "CSI" er kendt som "forbrydelser mod personen." Retsmedicinsk regnskab er simpelthen et specialområde inden for den bredere regnskabsarena. For at lære mere om regnskab og ofte brugt terminologi, læs Hvordan Virksomhedsregnskab fungerer.

Typerne af kriminalitet, som retsmedicinske revisorer efterforsker, er klassificeret som "forbrydelser mod ejendom". De undersøger forbrydelser som f.eks svig og afgive sagkyndigt vidnesbyrd i retssager. De udfører også arbejde i forbindelse med civile tvister. Retsmedicinske revisorer er også kendt som bedrageri -efterforskere, undersøgelsesrevisorer, retsmedicinske revisorer eller svindelrevisorer.

Selvom retsmedicinsk regnskab måske ikke lyder så glamourøst som dets andre undersøgelsesmodparter, feltet har fået mere opmærksomhed i de seneste år. Dette skyldes til dels den højt profilerede, finansielle funktionærforbrydelser, der involverer store virksomheder, f.eks. Enron og Adelphia Communications -skandaler fra 2001 og 2002. Den føderale regering ansatte uvildige retsmedicinske revisorer til at afdække omfanget af svig og andre regnskabsmæssige uregelmæssigheder, som ledere og regnskabsfirmaer, der var tilknyttet dem, praktiserede.

Så vil dine foretrukne kriminelle dramaer indeholde efterforskere, der pakker regnemaskiner i stedet for varme? Sikkert ikke. Men, lad os undersøge præcis, hvilken type arbejde retsmedicinske revisorer rent faktisk laver.

1. Grundlæggende for retsmedicinsk regnskab
2. Retsmedicinske regnskabssager
3. Bliver en retsmedicinsk revisor

Grundlæggende for retsmedicinsk regnskab

Retsmedicinske revisorer er mere end bare nummerknusere, der tilfældigt arbejder med kriminelle eller civile tvister - disse revisorer besidder yderligere færdigheder. De skal foretage undersøgelser, vide, hvordan man bruger en række forskellige computerprogrammer og kommunikerer godt. Nogle retsmedicinske revisorer specialiserer sig i bestemte brancher, der er modtagelige for svig, såsom forsikring eller bank, og lære den forretningspraksis, der er forbundet med disse felter.

Fordi enkeltpersoners og virksomheders omdømme er på spil, retsmedicinske revisorer skal være meget diskrete, når de foretager deres undersøgelser. De skal være uafhængige og upartiske, under hensyntagen til både regnskaberne og medarbejdernes adfærd. I modsætning til andre revisorer, når retsmedicinske revisorer foretager revisioner , de leder aktivt efter tegn på svig . Ud over at undersøge årsregnskaber for at afgøre, om de er korrekte og fuldstændige, de kan opsøge interne databaser og domstolsregistre. Fordi folk begår svig, har skjult beviset for deres forbrydelser, retsmedicinske revisorer skal se ud over tallene og forudse kriminelle handlinger.

Uanset om deres opgaver er kriminelle eller civile, disse revisorer følger de samme retsmedicinske regnskabsprincipper, når de foretager deres undersøgelser.

Først, de mødes med en regeringsrepræsentant, advokat eller anden klient for at lære detaljerne i den påståede svindel. Derefter, de begynder deres første forskning og planlægger undersøgelsens logistik. Det næste trin er at søge i posterne - kontoudtog, kreditopgørelser, tidsskrifter, hovedbøger, databaser, e-mails og notater-alt, hvad der giver et større billede af den økonomiske situation.

Efter at have indsamlet optegnelserne, retsmedicinske revisorer foretager ofte interviews med anklagede og andre involverede parter for at få individuelle historier om uregelmæssighederne. Retsmedicinske revisorer skal besidde observationsevner for at opfange subtile tip eller mistænkelige spor, der i sidste ende kan føre dem til gerningsmanden. Ledetråde kan omfatte nye biler, talrige ferier og start af yderligere virksomheder uden andre synlige kilder til kapital.

Hvor langt vil retsmedicinske revisorer gå for at indhente oplysninger? Det hele afhænger af sagens art. I straffesager, de arbejder normalt med retshåndhævelse og distriktsadvokatens kontor. Ligesom med andre former for beviser, anklagemyndigheden skal indhente eftersøgningsordre og stævninger for at lokalisere finansielle oplysninger og tvinge kyndige til at give interviews om den pågældende situation. Hvis sagen er civil, de er bemyndiget af klienten, som normalt er en del af virksomheden, der undersøges eller har aftaler, der tillader regnskabsundersøgelser.

Efter at have indsamlet alle oplysninger, en retsmedicinsk revisor begynder analysen. Han eller hun kan spore virksomhedens aktiver, beregne det samlede tab og præcis hvordan det skete, og opsummere forskellige transaktioner. Det sidste trin (medmindre revisor også vidner i retten) er at udarbejde en rapport, der beskriver handlingsplanen, og hvad undersøgelsen afslørede. Dette kan omfatte grafer, diagrammer, regneark og andre metoder til at forklare sagen.

Udover at undersøge, retsmedicinske revisorer kan levere retssagsstøtte . Advokater anvender retsmedicinske revisors tjenester til at gennemgå eksisterende dokumentation og vidnesbyrd og forklare deres økonomiske betydning. En retsmedicinsk revisor kan fortælle advokaten, hvilke yderligere oplysninger der kan være nødvendige for at bevise sagen, og hvilke spørgsmål der skal stilles til vidner. Den retsmedicinske revisor kan også gennemgå skaderapporter og oplyse, om rapporten er præcist sammensat og understøtter sagen.

Nu hvor vi har fastslået, hvad retsmedicinske revisorer gør, lad os se på de specifikke typer opgaver, som de kan undersøge.

Retsmedicinske regnskabssager

Selvom den grundlæggende strategi er den samme, typer af opgaver, der kræver en retsmedicinsk revisors ydelser, varierer. En uafhængig konsulent kan hjælpe ejeren af ​​et lille firma, der mistænker sin bogholder for underslæb af midler; eller en revisor, der arbejder for regeringen, kan forsøge at bevise, at et selskab har vasket fortjeneste. Det kan være svært at finde casestudier om retsmedicinsk regnskab på arbejdspladsen, fordi de fleste virksomheder ikke offentliggør oplysninger om økonomisk fejl. I dette afsnit, vi vil se på nogle bemærkelsesværdige eksempler på retsmedicinsk regnskab i aktion.

I 1996, en bychef i Californiens Contra Costa County blev mistroisk, da et lokalt bortskaffelsesservicefirma bad om hjælp til at holde sig flydende. Orinda-Moraga Disposal Services ønskede at hæve satserne på sine kunder og havde brug for godkendelse fra Contra Costa Sanitation District. Imidlertid, selskabet havde for nylig erklæret sit ønske om at sænke satserne. Den forsigtige bychef hyrede retsmedicinsk revisor Dan Ray til at afdække sandheden.

Efter at have undersøgt Orinda-Moragas optegnelser, Ray opdagede, at virksomheden sendte checks til ikke -eksisterende mennesker i flere virksomheder, der havde falske adresser. Bortskaffelsesvirksomhedens ejer deponerede checkene på en konto. Han havde skabt disse virksomheder til ulovligt at hæfte penge fra Orinda-Moraga, og øgede sine forretningsomkostninger for at begrunde prisstigningen. Ultimativt, Orinda-Moragas ejer og hans partner blev fundet skyldige i civile og kriminelle sager.

Retsmedicinske revisorer bevares også for at hjælpe med at afdække potentielt skjulte aktiver under skilsmissesager. Den seneste højt profilerede skilsmisse fra Sir Paul McCartney og Heather Mills omfattede en tvist om, hvor meget McCartney faktisk var værd. Han hævdede at være omkring 785 millioner dollars værd (400 millioner pund), men Mills sagde, at McCartney var omkring 1,6 milliarder dollars værd (800 millioner pund). Hun beholdt et team af retsmedicinske revisorer for at fordybe sig i hans aktiver. Mills håbede, at hvis revisorer beviste, at hun havde ret, skilsmissedommen ville blive ophævet, og hun kunne modtage et større forlig. Fra juni 2008, den oprindelige dom var ikke blevet omstødt.

Enron og andre virksomheder bragte nogle aspekter af retsmedicinsk regnskab frem i de seneste år (læs How Cooking the Books Works for at lære mere om disse sager). I 1997, Solstråle, et firma, der fremstiller små apparater, fulgte en praksis kaldet regning og hold . Dette er, når en virksomhed registrerer salg af sine produkter som overskud i det aktuelle kvartal, mens de venter på at levere produktet (typisk ville de ikke blive registreret som salg, før de faktisk blev afsendt). Sunbeam solgte enorme mængder af sine produkter til andre virksomheder med rabat, men opbevarede varerne i lagre. På skrift, virksomheden syntes at have haft et højt salg; imidlertid, Sunbeams lagre var fulde af usolgte produkter. Denne praksis blev afdækket af en finansanalytiker hos investeringsselskabet Paine Webber, der nedjusterede værdien af ​​Sunbeams aktier.

Regning og hold er ikke ulovligt, men Sunbeams aktionærer følte sig bedraget og anlagde sag. Sunbeams regnskabsfirma, Arthur Andersen (senere ødelagt af dets engagement i Enron), udførte en revision og rapporterede, at Sunbeams bøger var korrekte og i overensstemmelse med føderale retningslinjer. Imidlertid, bestyrelsen var utilfreds og hyrede Deloitte &Touche til at gennemgå Arthur Andersens revision. Denne opfølgning afdækkede bevis på, at tallene var blevet manipuleret. Securities and Exchange Commission undersøgte Sunbeam, og dens administrerende direktør, Alfred Dunlap, blev fyret og tvunget til at betale millioner af dollars for at bilægge investeringssager. Han betalte $ 500, 000 i bøder og fik forbud mod at tjene som officer i et offentligt selskab.

Så hvordan bliver du en retsmedicinsk revisor? Erklærer du blot din intention om at undersøge svindel i stedet for at være en "almindelig" revisor? Vi undersøger derefter vejen til retsmedicinsk regnskab.

Bliver en retsmedicinsk revisor

Retsmedicinsk regnskab kan være en meget lukrativ og sjov karriere med en lang række potentielle arbejdsgivere. Retsmedicinske revisorer - som alle revisorer - skal have et indgående kendskab til generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP), forretningspraksis og gældende love. I USA, de fleste retsmedicinske revisorer har mindst en bachelorgrad i regnskab, med et par års erfaring inden for dette område.

Det næste trin i at blive en retsmedicinsk revisor er at bestå Uniform Certified Public Accountant Examination for at blive en Certified Public Accountant (CPA). Denne eksamen blev oprettet af American Institute of Certified Public Accountants, hvilket er en betingelse for ansættelse af mange virksomheder, ud over at opfylde andre statslige og føderale kvalifikationskrav. Efteruddannelse er et krav for at opretholde status som CPA, og mange håbefulde retsmedicinske revisorer går på forskerskolen for at opfylde dette krav, samt få mere viden på området og blive mere omsættelig. Mange universiteter tilbyder kandidatgrader i retsmedicinsk regnskab eller i forretningsadministration med en koncentration i retsmedicinsk regnskab.

Nogle retsmedicinske revisorer tager kurser i:

• Sociologi
• Psykologi
• Retshåndhævelse
• Kriminallov
• Erhvervsret
• Erhverv og økonomi
• Informationssystemer
• Meddelelse

Der er flere organisationer, der tilbyder uddannelse og yderligere certificering til retsmedicinske revisorer. American College of Forensic Examiners International (ACFEI) begyndte at tilbyde en betegnelse for Certified Forensic Accountant (Cr.FA) i 2001. Der er også Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), som tilbyder en betegnelse for Certified Fraud Examiner (CFE), og Association of Certified Fraud Specialists (ACFS), som har betegnelsen Certified Fraud Specialist (CFS). Hver organisation kræver, at dens medlemmer besidder forskellige grader af uddannelse og erfaring, og de skal sidde til yderligere eksamener. Disse certificeringer viser, at en retsmedicinsk revisor har uddannelse og erfaring ud over en almindelig revisors.

For mere information om retsmedicinsk regnskab og relaterede emner, tjek linkene på den næste side.

Udtrykket "retsmedicinsk regnskab" blev første gang brugt i 1946 af Maurice E. Peloubet, en partner i et revisorfirma i New York. Han skrev om brug af regnskab i retssager som en del af vidnesbyrd, men erkendte, at undersøgelsen blev mere udbredt for revisorer på grund af stigningen i offentlige organer, der regulerede finansiel praksis. Tidsskrifter begyndte at offentliggøre artikler om forbindelserne mellem lov og regnskab. I 1953, en advokat i New York ved navn Max Lourie hævdede, at han opfandt udtrykket "retsmedicinsk regnskab, "selvom Peloubet først skrev om det. Lourie understregede behovet for retsmedicinsk regnskabslitteratur og uddannelse.

Masser mere information

Flere HowStuffWorks -artikler

• Sådan fungerer virksomhedsregnskab
• Sådan fungerer madlavning af bøgerne
• Sådan fungerer kunstnere
• Sådan fungerer indkomstskatrevisioner
• Sådan fungerer de første offentlige tilbud
• Sådan fungerer hvidvaskning af penge

Flere store links

• American College of Forensic Examiners International
• Sammenslutning af certificerede svindelundersøgere
• Sammenslutning af certificerede svindelspecialister

Kilder

• Bologna, Jack G. og Robert J. Lindquist. "Svigrevision og retsmedicinsk regnskab." John Wiley &Sons. 1987.
• Crumbley, Larry D., et al. "Retsmedicinsk og undersøgende regnskab." CCH Incorporated. 2005.
• Dykeman, Francis C. "Forensic Accounting." John Wiley &Sons. 1982.
• Glater, Jonathan D. "Og nu, en sag til den retsmedicinske revisor. "New York Times. 3. juni, 2001.
• Silverstone, Howard og Michael Sheetz. "Retsmedicinsk regnskab og svigundersøgelse for ikke-eksperter." John Wiley &Sons. 2004.
• Simpson, Richard. "Heather indkalder eksperterne for at bevise, at Paul faktisk har 800 millioner." Daglig post. 27. marts 2008. http://www.dailymail.co.uk/tvshowbiz/article-545472/Heather-calls- experts-proof-Paul-DOES-800million.html
• Stanwick, Sarah og Peter Stanwick. "Sunbeam Corporation:'Chainsaw Al' and the Quest for a Turnaround." Auburn University Business Ethics Ressource. 2003. http://www.auburn.edu/~stanwsd/sunbeam.html