Når bestyrelsesmedlemmer blander sig, selskabsskatten falder

Ny forskning viser, at praksis for virksomhedsskatteplanlægning forbedres, når en virksomheds bestyrelse interesserer sig for skatteplanlægningspraksis - og bedre planlægning resulterer i både mindre skatteusikkerhed og et lavere skattetryk.

"Vi ønskede at se, hvad der sker, når bestyrelsesmedlemmer tager en aktiv rolle i risikoovervågning for en virksomheds skatteplanlægningsindsats – og vi fandt ud af, at det gør en væsentlig forskel for en virksomheds bundlinje, " siger Nathan Goldman, medforfatter til et papir om arbejdet og en assisterende professor i regnskab ved North Carolina State University's Poole College of Management.

"For eksempel, risikotilsyn med skatteplanlægning i en international forretningssammenhæng kan omfatte, at bestyrelsen spiller en aktiv rolle i at bestemme placeringen af ​​et nyt datterselskab og hjælpe med at overveje de skattemæssige konsekvenser af den nye placering – såvel som eventuelle relaterede ikke-skattemæssige risici."

Til denne undersøgelse, forskere evaluerede aktiviteterne i 665 børsnoterede virksomheder for at bestemme omfanget af hver bestyrelses involvering i risikostyring. Forskerne evaluerede også finansiel rapportering af indkomstskatter for at få indsigt i hver virksomheds skatteplanlægningspraksis.

"Vi vurderer, at virksomheder med det højeste niveau af risikotilsyn har 31 % lavere skatteusikkerhed og 13,2 % lavere skattetryk, sammenlignet med virksomhederne med det laveste niveau af risikotilsyn, " siger Goldman.

Skatteusikkerhed er risikoen for, at IRS eller en anden skattemyndighed vil vælte en virksomheds skatteposition, hvilket resulterer i, at virksomheden skal betale de penge tilbage, den har sparet fra skattepositionerne - samt bøder.

"En god skatteplanlægningsstrategi er en, der resulterer i betydelige skattebesparelser og ikke udsætter virksomheden for andre risici eller uventede fremtidige skatteforpligtelser, " siger Goldman.

"I forbindelse med international skatteplanlægning, en god, lavrisikobeslutning kan være at åbne en ny produktionsfacilitet i en jurisdiktion med lav skattesats - såsom Irland. Denne strategi vil allokere flere indtægter til lavskattelandet, men bør ikke skabe en risikabel skatteposition, der ville blive omstødt af IRS.

"I modsætning, en dårlig, En højrisikobeslutning ville være bare at oprette et shell-selskab og lave journalposter for kunstigt at allokere indkomst uden et væsentligt forretningsformål. Denne strategi kan resultere i, at firmaet bliver skammet i nyhederne for at flytte indkomst til udlandet, resulterer i skade på omdømmet. Det kan også resultere i, at IRS omallokerer indkomst til USA, resulterer i højere skattebetalinger, plus renter og bøder.

"Ultimativt, vores undersøgelse tyder på, at virksomheder er mere tilbøjelige til at træffe højrisikobeslutninger, når bestyrelsen ikke er involveret, " siger Goldman. "Og mere tilbøjelige til at træffe beslutninger, der balancerer risiko og belønning, når bestyrelsen er involveret. Så der er gode grunde for bestyrelsesmedlemmer til at inkludere skatteplanlægning i deres virksomhedsrisikostyringsindsats."