Hvorfor steg nogle statslige skatteindtægter under pandemien?

Pandemien har været dårlig for erhvervslivet, men det har ikke nødvendigvis været dårligt for den amerikanske stats skatteindtægter; faktisk, 22 stater så skatteindtægterne stige i løbet af 2020. Disse resultater var i modstrid med estimater lavet i løbet af året, men en ny analyse fra forskere ved NC State og University of Texas i Dallas afslører en mulig forklaring.

Forskerne peger specifikt på en kombination af progressive indkomstskattesatser og COVID-19-restriktioner som årsagerne og forklarer, hvordan disse faktorer kan øge skatteindtægterne - på bekostning af større indkomstulighed.

Nathan Goldman, assisterende professor i regnskab i NC State's Poole College of Management, og Gil Sadka, fra UT Dallas's Jindal School of Management, så på sammenhængen mellem indkomstskattesatsstrukturer, pandemiske restriktioner, og statens indkomstskatteindtægter i 2020.

De fandt ud af, at stater med progressive indkomstskattesatser og mere restriktive COVID-19-politikker klarede sig bedre med hensyn til statslige indkomstskatteopkrævninger i forhold til stater med faste indkomstskattesatser og mindre restriktive COVID-19-politikker. Deres undersøgelse fremhæver, at den overordnede effekt på skatteopkrævninger på tværs af alle stater i det væsentlige var et "break even, " og næsten halvdelen af ​​staternes indkomstskatteopkrævninger steg fra 2019 til 2020. deres undersøgelse påpeger også, at progressive indkomstskattesatser og COVID-19-restriktioner fører til mere indkomstulighed, en væsentlig utilsigtet konsekvens.

En progressiv indkomstskattestruktur betyder, at jo mere du tjener, jo højere procentdel af din indkomst du betaler i skat - det er hvordan den føderale regering beregner indkomstskat. Stater med progressive indkomstskattesatser klarer sig bedre, når højere lønmodtagere tjener mere. For eksempel, under en progressiv indkomstskattesatsstruktur, nogen får en $1, 000 stigning i indkomst på en løn på 1 million dollar vil bidrage med meget mere i skatteindtægter, end nogen får 1 dollar, 000 stigning på en $20, 000 i løn. Dette kan utilsigtet føre til politikker, der favoriserer højere indkomster.

"Det virker kontraintuitivt, men progressive indkomstskattesatser kan forlænge brugen af ​​politikker, der øger uligheden, fordi politikkerne mindre negativt påvirker statens budgetunderskud, " siger Goldman. "I tilfælde af pandemien, COVID-19-restriktioner favoriserede utilsigtet mennesker, hvis job ikke var afhængige af at være i et ansigt til ansigt-miljø. Disse job har også en tendens til at betale højere løn. Så arbejdere i lavere indtjenende stillinger mistede deres job på grund af statens COVID-19-restriktioner, mens de samme politikker havde en tendens til at gavne højere indtjenende arbejdere. Alt andet lige, disse politikker resulterede i en stigning i statens skatteopkrævninger."

Californien er et godt eksempel på Goldman og Sadkas resultater:det har de mest progressive indkomstskatter i USA (der er en forskel på 9,3 % i skat på nogen med $25, 000 af indkomst kontra nogen i den højeste skatteklasse). Californien blev også rangeret som femte i USA med hensyn til de strengeste COVID-relaterede restriktioner. I 2020, staten oplevede en stigning på 1,2 % i skatteopkrævningen i forhold til 2019. Et andet eksempel, Vermont, har den tredjemest progressive statslige indkomstskattestruktur og de næstmest strenge COVID-relaterede restriktioner. Vermont oplevede en stigning på 2,2% i skatteopkrævninger fra 2019 til 2020.

På den anden side, en stat som Florida, som ikke opkræver statslig indkomstskat og havde de femte mindst strenge COVID-relaterede restriktioner, oplevede et fald på 11,3 % i indkomstskatteopkrævningerne i 2020. I modsætning hertil Washington har heller ingen statsindkomstskat, men havde de niende strengeste COVID-relaterede restriktioner. Washington øgede skatteopkrævningen med 2,5 % i forhold til året før.

Effekten forekom også i stater med faste skattesatser, men varierende COVID-19-restriktioner. For eksempel, stater som North Carolina og Oklahoma har en flad skattesats på tværs af alle skatteydere. Imidlertid, North Carolina øgede skatteopkrævningen i 2020 med 2,1 %, og Oklahoma reducerede skatteopkrævningen med 4 %. De to stater adskilte sig i deres tilgang til COVID-19-restriktioner. North Carolina havde det syvende strengeste sæt af restriktioner, hvorimod Oklahoma havde de tredje mindst strenge restriktioner.

"Covid-19-restriktionerne sætter de utilsigtede konsekvenser af skattepolitikker i søgelyset, selv i en stat som North Carolina, " siger Goldman. "Da pandemiske restriktioner satte ind, ikke kun blev dem med lavere indkomstjob stillet ringere, mennesker med højere indkomstjob havde nogle muligheder for at øge deres indtjening.

"For eksempel, nogle af North Carolinas største industrier - banker, bioteknologi, lægemidler - havde travlt under pandemien. Andre undersøgelser viser, at produktivitetsstigninger blandt nogle industrier var afhængige af at fastholde fjernmedarbejdere og bringe yderligere fjernmedarbejdere til at imødekomme deres krav. Dermed, nogle højere lønnede fjernmedarbejdere kunne drage fordel af de COVID-relaterede restriktioner ved at finde et højere betalt job eller få mere betalt i deres nuværende rolle. Da disse menneskers løn steg på bekostning af lavere lønmodtagere, statens indkomstskatteopkrævninger begunstiget."