Undersøgelse overvejer tveægget tillidsværd i tilsynsmyndigheder, der overvåger virksomheder

Statslige og tredjeparts regulerende agenturer (f.eks. Securities and Exchange Commission og uafhængige revisionsfirmaer) har til opgave at overvåge firmaer for at beskytte sig mod adfærd, der kan have negative konsekvenser for økonomien, miljøet, eller samfundet. Denne type overvågning mislykkes, når agenterne ikke opdager eller rapporterer overtrædelser fra de firmaer, de fører tilsyn med. Ny forskning baseret på observationer fra revisorer tyder på, at stærke relationer og tillid mellem revisionsbureauer og firmaer kan reducere overvågningssvigt, såsom utilsigtede fejl, til et punkt, men kan også i sidste ende føre til uagtsomhed og samordning. Ved at bruge en kombination af metoder, forskere så på den rolle, revisionsforhold og tillid spiller i overvågningen af ​​virksomheder; deres resultater tyder på, at agenter er mere tilbøjelige til at gå glip af overtrædelser tidligt i forholdet, når tilliden er lav, eller senere i forholdet, når tilliden er høj. Ved at konkludere, at der kan være en optimal varighed af forholdet mellem regulatorer og virksomheder, undersøgelsen har betydning for politik.

Undersøgelsen er udført af forskere ved Tepper School of Business ved Carnegie Mellon University og West Virginia University. Det fremgår af et særnummer af Organisatorisk adfærd og menneskelige beslutningsprocesser .

"Stærke relationer mellem overvågningsagenter og de firmaer, de overvåger, viser sig at være et tveægget sværd til overvågning af kvalitet, " forklarer Brandy Aven, lektor i organisationsteori, Strategi, og entreprenørskab ved Carnegie Mellon University's Tepper School of Business, der ledede undersøgelsen. "På den ene side, stærk, tillidsfulde relationer forbedrer overvågningskvaliteten ved at hjælpe overvågningsagenten med at erhverve kritisk information, viden, og samarbejde fra virksomheder. På den anden side, nogle gange skaber disse stærke relationer en bias over for virksomheden, mangel på rettidig omhu, og en øget vilje til at samarbejde."

Ifølge forskernes hovedhypotese, styrken af ​​forholdet mellem regulatorer og virksomheder har en U-formet effekt på overvågningskvaliteten. Specifikt, svage relationer karakteriseret ved lav tillid er mere tilbøjelige til at resultere i mislykket overvågning i form af utilsigtede fejl. Efterhånden som forholdet vokser i styrke og tillid, det reducerer sandsynligheden for disse fejl til et vist punkt, men derudover, det øger sandsynligheden for overvågningsfejl, fordi regulerede virksomheder kan drage fordel af det stærke forhold, enten ved at udnytte monitorers selvtilfredshed eller direkte samarbejde.

For at forstå og teste deres hypotese, forskerne gennemførte tre supplerende undersøgelser om revision:1) en 10-årig undersøgelse af kommercielle banker og deres revisorpartnere, 2) en undersøgelse af 198 statsautoriserede revisorer, der er professionelle revisorer, og 3) en eksperimentel revisionssimulering, der involverede 140 deltagere, som deltog i en 30-minutters online beslutningstagningsundersøgelse, der involverede bankfolk, revisorer, og tillid.

I hver af testene forskerne påviste, at større relationsstyrke mellem regulatorer og virksomheder i første omgang øgede kvaliteten af ​​overvågningen, men til sidst forudsagde fejl i overvågningen. Samlet set, de viste, at interpersonelle processer spiller en afgørende rolle i overvågningen af ​​virksomheders fejl.

"Fra et politisk perspektiv, vores undersøgelse tyder på, at obligatoriske revisorrotationsprogrammer, der favoriseres af offentlige myndigheder, kan reducere revisionsfejl, der stammer fra skævheder eller uetisk adfærd, der er drevet af stærke relationer, men kan også utilsigtet øge revisionsfejl i form af ærlige fejl, " forklarer Lily Morse, assisterende professor i ledelse ved John Chambers College of Business and Economics ved West Virginia University, der var medforfatter til undersøgelsen. "Politimagere skal derfor designe overvågningsprogrammer, der afvejer de afvejninger, der ligger i, når forholdet mellem regulatorer og firmaer styrkes."