Økonomisk pres gør CFO'er mindre tilbøjelige til at blæse fløjten om potentiel svindel

En nylig undersøgelse viser, at virksomhedernes økonomiske ledere gør et godt stykke arbejde med at opdage tegn på potentiel svindel, men er mindre tilbøjelige til at give udtryk for disse bekymringer eksternt, når deres virksomhed er under pres for at nå et økonomisk mål.

"En af take-away-meddelelserne her er, at revisorer, investorer, tilsynsmyndigheder og andre interessenter bør være parate til at identificere røde flag på egen hånd, snarere end at forvente, at ledelsen rejser spørgsmålet, " siger Joe Brazel, tilsvarende forfatter til et papir om arbejdet og Jenkins Distinguished Professor of Accounting ved North Carolina State University. "Det kunne være udfordrende, da forskning tyder på, at mange af disse interessenter ikke er så dygtige som økonomiske ledere til at opdage svindel, røde flag."

Til denne undersøgelse, forskere rekrutterede 204 økonomichefer – såsom økonomichefer (CFO'er) og controllere – som arbejdede for private eller offentligt ejede virksomheder baseret i Italien. Deltagerne i undersøgelsen fik en række finansielle og ikke-finansielle oplysninger, svarende til det materiale, som CFO'er bliver bedt om at gennemgå ved udgangen af ​​et regnskabsår, og bedt om at svare på en række spørgsmål, som om de optrådte i rollen som CFO.

Deltagerne i undersøgelsen blev opdelt i fire grupper. En gruppe fik at vide, at virksomheden var under betydeligt pres for at nå et finansielt mål og fik også data, der inkluderede uoverensstemmelser, der kunne ses som røde flag, eller indikatorer på potentielt bedrageri. En gruppe var under pres, men modtog ingen røde flag. En gruppe modtog de røde flag, men var ikke under pres for at nå målet. Og en gruppe havde ingen røde flag og intet pres for at nå et mål.

Forskerne fandt ud af, at økonomicheferne var dygtige til at identificere de røde flag, og at tilstedeværelsen af ​​røde flag gjorde det mere sandsynligt, at deltagerne ville rapportere internt til deres administrerende direktør (CEO) om eventuelle afvigelser fra accepteret regnskabspraksis. Deltagere, der opdagede røde flag og ikke var under økonomisk pres, var også mere tilbøjelige til at tage deres bekymringer til eksterne parter, ligesom deres revisor, hvis virksomheden ikke tog fat på den potentielle svindel.

Imidlertid, hvis under pres, økonomichefer blev markant mindre villige til at henvende sig til eksterne parter.

"Med andre ord, i virkelig vigtige scenarier – når presset er på – fløjter ledere ikke af, " siger Brazel. "De lukker ned."

Forskerne fandt også, at to andre variable spillede en væsentlig rolle. Ledere, der havde været i deres virksomhed i længere tid, var mere tilbøjelige til at tie om deres bekymringer. Og CFO'er, der kom fra regnskabsbaggrund, var meget mere tilbøjelige til at gå offentligt ud med deres bekymringer end CFO'er med en finans- eller bankbaggrund.

"I store træk, når en virksomhed var under pres for at nå et økonomisk mål, ledere mente, at den kortsigtede skade ved at fløjte med røde flag var for høj til at risikere – selvom det kunne føre til professionel ruin, hvis der nogensinde skulle komme noget svindel frem, " siger Brazel. "Det er sandsynligvis fordi, i de scenarier, vi præsenterede, der var mulighed for, at rapportering af røde flag til de eksterne parter kunne resultere i manglende opfyldelse af det økonomiske mål – og det kunne føre til virksomhedens konkurs.

"Kort sagt, mens økonomichefer er meget gode til at identificere røde flag, og kan stole på at rapportere internt, de er tilbageholdende med at rapportere potentielt bedrageri offentligt, når presset er på.

"Det er også værd at bemærke, at denne undersøgelse blev udført med deltagere i Italien, men det var inspireret af emner, der er af global interesse, " siger Brazel. "Og resultaterne er i overensstemmelse med, hvad vi ville forvente at se på andre store markeder - inklusive USA."

Papiret, "Rapportering af bekymringer om indtjeningskvalitet:en undersøgelse af virksomhedsledere, " er offentliggjort i Journal of Business Ethics .